Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Проводки по ндфл с заработной платы

Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. Уплата налога отражается по дебету сч. Иванову И.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Наиболее часто бухгалтеры сталкиваются с необходимостью произвести расчет налога и правильно внести проводки в нескольких случаях. К таким доходам физических лиц резидентов и нерезидентов, получающих доход от источников в РФ , с которых подлежит удержать НДФЛ, относятся п. Рассмотрим для начала удержание НДФЛ и его проводки на примере заработной платы. Работодатель обязан самостоятельно высчитать сумму налога на доход к уплате и перечислить его в бюджет. Например, Петрову Ивану Сергеевичу начислена зарплата за январь — 30 рублей.

Этот сотрудник является резидентом РФ и имеет одного ребенка 5 лет. Исчисление НДФЛ производится так: разница между доходом сотрудника и вычетом на ребенка умножается на ставку налога.

Предприятие может предоставить сотруднику малопроцентный, или беспроцентный заем на небольшой период. В этом случае работник имеет своего рода прибыль — материальную выгоду в форме экономии на процентах. Дивидендами признается прибыль учредителей организации. В проводках при удержании НДФЛ с дивидендов физлица по Дебету указывается счет 70, если учредитель является сотрудником этой фирмы, либо счет 75, если учредитель не работает в организации. НДФЛ уплачивается в бюджет не позднее следующего дня после выплаты дивидендов учредителю ст.

При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. Уплата налога отражается по дебету сч. Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица. Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица. Иванову И. Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.

Проценты за пользование кредитом составили 10 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки. Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 руб. Иванов имеет право на вычет в размере руб. Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию:. Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.

На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц. Мы разобрались с понятием НДФЛ, особенностями исчисления, налоговой базой и налоговыми ставками, также вы можете посмотреть отчетность по НДФЛ и и реестр сведений о доходах физических лиц. Далее познакомимся с еще одним налогом — налогом на прибыль. Когда начислен НДФЛ, проводка возникает по кредиту счета Когда бухгалтер рассчитывает подоходный налог, он не делает никаких проводок. Записи в учетной программе необходимы только при удержании и перечислении НДФЛ в государственную казну.

В зависимости от ситуации делают следующие строчки:. Для удобства вычислений и аналитики рекомендуем бухгалтеру отрыть отдельный субчсчет на сч. Общая логика отражения НДФЛ по счетам бухгалтерского учета состоит в том, что при начислении его показывают по кредиту сч.

Когда суммарный налог, рассчитанный бухгалтером, переводят в государственную казну, кредитуют сч. По итогам года ему причитается сумма дивидендов — 50 тыс. Какие проводки в бухгалтерском учете нужно сделать? У него нет права на стандартные налоговые вычеты. Какая сумма причитается ему на руки и как отразить ее в бухучете? Бухгалтер сделает проводку по начислению зарплаты Дт 44 — Кт 70 на сумму 40 тыс. Для отражения перечисления налога в бюджет будет использована запись Кт 51 — Дт Петрову начислена заработная плата за ноябрь — Работник имеет двух детей, и его зарплата с начала года не превысила Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?

На каждого ребенка Петрову положен стандартный вычет в размере О налоговых вычетах и ставках читайте. Организация получила краткосрочный кредит у Петрова в размере Полученный Петровым доходов в виде процентов по кредиту составили Как посчитать НДФЛ? Налог на доходы физических лиц НДФЛ — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговый Кодекс РФ. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил р. Вычет предоставляется на ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта — в возрасте до 24 лет. Вдовам вдовцам , одиноким родителям вычет производится в двукратном размере.

Налогоплательщикам, имеющим право на более чем один стандартный вычет, предоставляется максимальный из вычетов данное правило не распространяется на четвертый пункт. В соответствии со ст. Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 — 5 кроме расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение , предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более рублей в налоговом периоде.

В соответствии со статьей НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:. Общий размер вычета не может превышать 1млн. В соответствии со статьей НК РФ право на получения профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:. Если расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в пределах установленных норм.

Родители могут добровольно платить алименты по заявлению. При отсутствии соглашения об уплате алиментов они взыскиваются судом ежемесячно:. Алименты удерживаются со всех видов заработной платы, кроме разовых выплат. Алименты не взыскиваются с сумм материальной помощи, единовременных премий, компенсационных выплат за работу во вредных и экстремальных условиях и иных выплат, не носящих постоянный характер.

Удержание производится о исполнительным листам, и эта сумма перечисляется в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы работникам, либо выдана из кассы либо по почте. Для начала уточним: НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Из самого названия следует, что плательщиками данного налога являются физические лица:.

Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл. Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ п. Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ ст.

Правильное определение даты удержания налога важно для заполнения отчета 6-НДФЛ. Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации.

Рассмотрим их подробнее. Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору. Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.

Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов ст. При получении от организации низкопроцентного или беспроцентного займа у сотрудника возникает материальная выгода в части экономии на процентах. С года введены новые условия обложения НДФЛ данного вида матвыгоды. Подробнее см. С года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке указание ЦБ РФ от Организация выдала заем сотруднику Иванову И.

Размер займа — руб. Доход с суммы матвыгоды с года вне зависимости от даты уплаты процентов определяют ежемесячно на последний день месяца. Рассчитаем сумму процентов по займу за январь года. Частичного возврата займа в январе не было. Число дней, за которые рассчитывается материальная выгода с Командировочные расходы в части суточных и неподтвержденных затрат по найму жилого помещения, согласно п.

Нормы для суточных установлены в пределах: при командировках по России — не более руб. Об аналогичных ограничениях, введенных для суточных с года в части начисления страховых взносов, читайте в этой статье. При выплате организацией сотруднику суточных по внутреннему приказу выше установленной нормы делаются следующие проводки:.

Датой получения такого дохода с года считается последний день того месяца, в котором утвержден соответствующий авансовый отчет подп. Ранее его учитывали на дату утверждения авансового отчета.

Еще одна ситуация, которая может возникнуть, — это приобретение работ или услуг например, по аренде нежилого помещения организацией у физлица.

В силу ст.

Проводки по заработной плате

Для начала уточним: НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Из самого названия следует, что плательщиками данного налога являются физические лица:. Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл.

Наиболее часто бухгалтеры сталкиваются с необходимостью произвести расчет налога и правильно внести проводки в нескольких случаях. К таким доходам физических лиц резидентов и нерезидентов, получающих доход от источников в РФ , с которых подлежит удержать НДФЛ, относятся п.

С выплачиваемых работникам доходов заработной платы, премий и т. Какими проводками оформляется начисление и удержание НДФЛ с зарплаты, рассмотрим далее. Согласно пп. Ставка, по которой облагается налогом заработок работника, зависит от его статуса.

Бухгалтерский учет заработной платы в 2020 году

Учет начисления и выплаты зарплаты. Отражаем расчеты с работниками. Заработная плата включается в состав текущих выплат работникам. При этом п. Информацию о расчетах с персоналом предприятия по оплате труда по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и т. По кредиту этого счета отражают начисление работникам предприятия причитающихся им сумм, а по дебету — погашение задолженности работодателя по таким выплатам, удержание НДФЛ и ВС, платежей по исполнительным документам, а также другие удержания. Учет на счете 66 ведут в разрезе таких субсчетов:. По кредиту субсчета отражают начисление работникам предприятия:. По дебету субсчета показывают:.

Учет заработной платы

Например, осуществлением депонирования зарплаты. Данное обстоятельство отражает специфику налогового учета. Что она представляет собой? Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще

Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента , зависят от конкретной ситуации. Например, при оплате работ или услуг по ГПД.

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

.

.

Удержан НДФЛ: проводка

.

Когда удержан НДФЛ, проводка производится по кредиту счета 68 в корреспонденции с дебетом одного из счетов расчетов с.

.

Проводки по НДФЛ с заработной платы

.

НДФЛ проводки

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С Камин:Зарплата Урок 17 - Полное месячное начисление заработной платы и печатаем
Комментариев: 5
  1. Любомир

    Налоги они с этого получают когда мы покупаем продукты, пользуемся теми или иными услугами фирм и предпринимателей которые получив прибыль будут платить налоги

  2. gatelruco

    Конечно интересно. Кстати, в рф есть случай когда покупатель залогового авто доказал через высший суд, что он является честным покупателем, его продавец не уведомил, полиция при оформлении тоже, и суд освободил авто из под залога, так как это вопросы бывшего владельца и банка, но никак не честного покупателя. Жалко у нас таких решений нет.

  3. Ванда

    Здравствуйте, сделайте видео о рамках на номера: шторки, перевертыши и наклейки на цифры гос номера, какой штраф или за это делают устное или письменное предупреждение, какие вообще последствия и как можно юлить или отмазаться если поймают с ними, можно ли их устанавливать под предлогом защиты гос номера и под этим же предлогом отматываться, мол забыл открыть? Спасибо))

  4. Анастасия

    Как можно попасть 3 раза за год, если после первого уже заберут права?

  5. writasra

    Вот что значит общение с народом, ВВП услышал мнение людей на счёт этой статьи и сделал единственный на мой взгляд правильный шаг, внеся поправки. Всё таки получить штраф и больше такого не делать, куда лучше, чем за какую-то глупость за решётку уехать

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.