Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Продажа имущества используемого в предпринимательской деятельности 2019

Фото: pixabay. С 1 января года предприниматели, в т. Изменения, имеющие налоговые последствия, внесены в п. До года ИП могли воспользоваться льготой по НДФЛ при условии, если продали имущество, которое не использовали в предпринимательской деятельности. Если ИП продает имущество, на которое не распространяется льгота, то с доходов придется рассчитать и заплатить налоги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа имущества, используемого в предпринимательской деятельности физлицами и ИП

Санкт-Петербург, пр-т Энгельса, д. Вопрос применения к такой сделке возможности освобождения от уплаты НДФЛ. В году я приобрела недвижимость. Эту недвижимость я использовала в предпринимательской деятельности, а теперь продала.

Договор на продажу объекта заключен мною как физическим лицом. Я нахожусь на Упрощенной системе налогообложения, стоимость объекта в расходах при определении единого налога при УСНО я не учла. Дополнительно я уплачиваю ЕНВД по розничной торговле. Уверенно сказать, уплачивала я или нет налог имущество по этому объекту, не могу. КАК я должна исчислить налог по этой сделке, как индивидуальный предприниматель или как физическое лицо?

Особенность индивидуальной предпринимательской деятельности граждан заключается в том, что невозможно четко разграничить имущество, используемое в бытовых целях и в целях извлечения прибыли. Учет доходов от продажи имущества зависит от того, как квалифицировать этот доход: как предпринимательский или личный. Если доход считается полученным от предпринимательской деятельности, то согласно п.

Личные же доходы предпринимателей, как и всех остальных физических лиц, облагаются НДФЛ по правилам гл. Если имущество находилось в собственности более трех лет, предпринимателю, применяющему УСН, лучше квалифицировать доход от его продажи как личный.

Если же доход от продажи имущества считается личным, он облагается НДФЛ согласно п. При этом положения данного пункта не применяются к доходам от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Напомню, что данный пункт был введен в действие Федеральным законом от Ранее в отношении доходов от продажи имущества, находящегося в собственности физического лица в течение трех и более лет, предоставлялся имущественный налоговый вычет, равный сумме доходов от реализации этого имущества ст.

Очевидно, что физическому лицу, реализующему имущество, находившееся в его собственности более трех лет, выгоднее задекларировать доход от продажи недвижимости в качестве личного дохода, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности.

В рассматриваемой ситуации для целей квалификации доходов от продажи этой недвижимости имеет первостепенное значение несколько факторов:.

Принципиального значения момент, когда была куплена недвижимость - до регистрации физического лица в качестве предпринимателя или после, не имеет. Однако в случае спора с налоговым органом предпочтительнее, чтобы объект недвижимости приобретался физическим лицом до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Ведь данный факт может быть дополнительным аргументом в суде. При приобретении имущества, например, по договору купли-продажи или мены в качестве стороны по договору с продавцом указывается лишь Ф.

Это связано с тем, что индивидуальный предприниматель не является субъектом правоотношений. Им выступает именно физическое лицо, личные данные которого и вносятся в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним п. При продаже недвижимости статус продавца на том же основании может не фигурировать в договоре. Другое дело, если предприниматель желает приобрести или продать недвижимость именно в целях осуществления предпринимательской деятельности.

Тогда статус можно указать в самом тексте договора. Однако в этом случае доход от реализации данного имущества будет однозначно квалифицирован налоговым органом как предпринимательский и учитывать его придется в налоговой базе по налогу при УСН.

Другим основанием квалификации дохода от продажи нежилой недвижимости как предпринимательского помимо указания статуса ИП в договоре на ее приобретение является учет при УСН расходов на ее покупку. Логика в данном случае следующая: расходы на приобретение имущества учтены как расходы от предпринимательской деятельности, значит, и доходы от его продажи будут рассматриваться как предпринимательские.

Ведь объект недвижимости приобретался в предпринимательских целях. Такая позиция отражена в Письме Минфина России от С точки зрения налоговиков, доход от продажи недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, облагается как доход от предпринимательской деятельности Письмо УФНС России по г. Москве от При этом, как косвенно следует из данного Письма, период приобретения этой недвижимости, цель приобретения и то, каким образом имущество продавалось, значения не имеют.

Иными словами, важен лишь факт использования имущества в предпринимательской деятельности. Налоговые органы рассматривают факт использования предпринимателем недвижимости для извлечения прибыли достаточным основанием для квалификации доходов от ее продажи в качестве предпринимательских.

Но это не так. Одно дело - извлечение дохода от использования имущества, другое - от его реализации. Виды деятельности разные, и если один из них может соответствовать понятию предпринимательской систематическое извлечение прибыли , то другой - нет если операция по продаже недвижимости носит разовый характер, это значит, что она не может быть самостоятельно рассмотрена в качестве систематической, то есть предпринимательской.

У судей нет четкой позиции в отношении квалификации доходов от продажи недвижимости в случае ее использования в предпринимательской деятельности. Тем не менее для квалификации подобных доходов следует учесть следующее. Суды при принятии решений оценивали, использовалось ли имущество на систематической основе в предпринимательской деятельности и в каком статусе выступало физическое лицо при продаже недвижимости: как индивидуальный предприниматель или же как физическое лицо.

В частности, Президиум ВАС РФ принял сторону налоговиков вследствие того, что коммерсант использовал недвижимость для предпринимательских целей и при ее продаже получил деньги на банковский счет, предназначенный для предпринимательской деятельности. Иными словами, если имущество ранее использовалось в предпринимательской деятельности, но расходы на его покупку не учитывались и в договоре статус предпринимателя не указан, однозначного мнения по квалификации доходов от его продажи у судов нет.

И это может сыграть на руку налогоплательщику. Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства в соответствии со ст. Судами приняты во внимание письма налогоплательщика в инспекцию с просьбой не взимать с него налог на имущество физических лиц в - годах за спорное имущество в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

При таких обстоятельствах суды сочли, что продажа имущества также осуществлена в рамках предпринимательской деятельности, в связи с чем сумма, вырученная от его продажи, подлежит включению в доход от предпринимательской деятельности, положения подп. Таким образом, суды сочли, что инспекция правомерно доначислила налогоплательщику налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системе налогообложения, и пени, в удовлетворении требований о признании решения инспекции недействительным в данной части отказано.

Выводы судов соответствуют правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от Установив смягчающие ответственность обстоятельства наличие обязательств по кредитному договору, привлечение к налоговой ответственности впервые, отсутствие единообразной судебной практики по данному вопросу , суды признали решение инспекции недействительным в части привлечения предпринимателя к налоговой ответственности, предусмотренной п.

При этом обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения в соответствии с п. Суды пришли к выводу о наличии вины предпринимателя Онищенко Э. Для нашей ситуации может быть интересно мнение Минфина, изложенное в письме от Для осуществления предпринимательской деятельности физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица с указанием видов деятельности, которые он собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. В случае если индивидуальным предпринимателем применяется упрощенная система налогообложения и доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, относятся к предпринимательской деятельности, то они, соответственно, будут облагаться в рамках упрощенной системы налогообложения п.

Доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, которое не использовалось налогоплательщиком в целях осуществления предпринимательской деятельности, а также если индивидуальным предпринимателем не указывались при регистрации виды деятельности, связанные с продажей собственного недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. Исходя из изложенного, сообщаю что Ваша ситуация является спорной и скорее всего свою позицию придется отстаивать в суде.

Но у Вас есть все шансы, так как негативная арбитражная практика сложилась по ситуациям отличной от Вашей. Интернет журнал ВПригороде статья "Гибридная дача" vprigorode. После покупки жилой недвижимости часть денег можно вернуть обратно.

Предлагают продлить "дачную амнистию" до 01 марта г. На материнский капитал разрешили строить дачные дома. Путин поручил расширить налоговые льготы при продаже квартир. Осенью года зафиксирован рост на рынке купли-продажи недвижимости. Минэкономразвития внесло в правительство законопроект, который пересмотрит критерии отнесения построек к недвижимым или движимым объектам. Как обезопасить себя от мошенников, чтобы они не продали квартиру, нарисовав липовую доверенность?

Иметь собственный домик в деревне мечтает едва ли не каждая семья. Как быть, если вы не согласны с суммой налога? Рассказывают юристы. ФНС разъяснила правила получения вычетов по налогам на имущество. Планируете ремонт?

Мила Колпакова просто и понятно объясняет, какую бригаду стоит нанимать, чтобы результат соответствовал вашим ожиданиям. Существуют основные четыре причины для отказа в выдаче кредита. Налог на имущество физических лиц ощутимо вырос и в следующие несколько лет увеличится почти в два раза.

Росстат обнародовал итоги прошлогодних 11 месяцев работы рынка жилищного строительства. В течение года исчезло более 4 тысяч риелторских контор.

С 1 сентября признать постройку самовольной станет проще. Смольный получит право сносить самовольные постройки без суда. Соответствующий местный закон принят в первом чтении. Какие квартиры сейчас популярны? Бытовые конфликты разрешаются на бумаге. Как изменился рынок за последнее время?

Минстрой хочет отменить действующую норму Гражданского кодекса, которая позволяет узаконить самострой. Чиновники намерены упростить порядок сноса самовольных построек и расширить полномочия местных властей.

Адвокат рассказал, в каких случаях права маленького члена семьи незыблемы. Новый Федеральный закон от 13 июля г. В банках начали применять упрощенный порядок взыскания долгов с физлиц.

Земельный участок как объект недвижимости представляет собой особую экономическую ценность. Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев подписал распоряжение о внесении в Госдуму законопроекта о садоводстве, огородничестве и дачном хозяйстве. В России отменили выдачу свидетельств о регистрации недвижимости.

Совфед разрешил банкам взыскивать имущество должников без суда. Верховный суд запретил инвесторам получать разрешения на строительство после начала работ. Путин увеличил налогооблагаемый период при продаже недвижимости.

Питерское метро возьмут в кольцо к году.

Продажа имущества ИП: что изменилось по налогам в 2019 году

Ведомство напоминает, что с 1 января года Федеральный закон от Новая редакция, как и ранее, освобождает от НДФЛ доходы физических лиц от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года пять лет — в ряде случаев при продаже недвижимости , но с дополнительной оговоркой. В частности, нормы об освобождении от НДФЛ не распространяются на доходы, от реализации ценных бумаг, а также от продажи имущества за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли долей в них, а также транспортных средств , непосредственно используемого в предпринимательской деятельности. Ранее исключений из этого правила установлено не было и использование любого имущества в бизнесе лишала права на освобождение от НДФЛ при его продаже. Соответственно, теперь даже если жилой или садовый дом, квартира либо транспортное средство использовались в предпринимательской деятельности, при их продаже также можно воспользоваться правом на освобождение от НДФЛ при соблюдении условия о минимальном сроке владения.

Минфин России разъяснил, что налогоплательщик при исчислении НДФЛ не вправе уменьшить сумму доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или транспортных средств, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, если такое имущество использовались в предпринимательской деятельности. При этом в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя возможность воспользоваться правом на профессиональные налоговые вычеты также отсутствует.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Роман Милехин. Аудитор "Сибирская Юридическая Компания-Аудит".

Когда продажа имущества, используемого в бизнесе, не требует уплаты НДФЛ

Поправки освобождают от НДФЛ продажу некоторых транспортных средств и жилых объектов, использовавшихся в предпринимательской деятельности. Новшествами могут воспользоваться физлица, которые на момент получения дохода от продажи такого имущества:. Освобождения от этих налогов выручки, полученной от продажи используемых в предпринимательской деятельности жилья и транспорта, поправками не предусмотрено. Но только при условии, что она не использовалась в предпринимательской деятельност и абз. Определить, имеет ли продаваемое имущество отношение к предпринимательской деятельности ИП, вам поможет наша статья:. Опираясь на эту оговорку, Минфин давал такие разъяснения: при продаже недвижимости, сдававшейся в аренду наем , если такая сдача имеет признаки предпринимательской деятельности, человек обязан заплатить НДФЛ независимо от того, был ли на момент получения доходов от аренды зарегистрирован как ИП Письма Минфина от Это хорошая новость, но касается она исключительно жилья, приобретенного после Дело в том, что та редакция п. Закона от

Операции с имуществом предпринимателя

Схема ситуации: Владел Гражданин кое-какой недвижимостью. Владел достаточно долго — более трёх лет. Владел-владел, да и продал. Гражданин не стал декларировать доход, поскольку владел имуществом более 3-х лет. Но налоговики с этим фактом не согласились.

Индивидуальный предприниматель может совершать сделки с принадлежащим ему имуществом и как бизнесмен, и как обычное физическое лицо.

Санкт-Петербург, пр-т Энгельса, д. Вопрос применения к такой сделке возможности освобождения от уплаты НДФЛ. В году я приобрела недвижимость. Эту недвижимость я использовала в предпринимательской деятельности, а теперь продала.

Продажа имущества, используемого в предпринимательской деятельности

.

.

Продажа имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности

.

- Индивидуальный предприниматель может совершать используемое для предпринимательской деятельности и для личных целей. При этом они считают, что при продаже такого имущества.

.

Продажа имущества: от НДФЛ освободили не всё

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вопросы обложения НДФЛ дохода от продажи нежилого помещения
Комментариев: 2
  1. jurohapost

    Джеймс БондНеделю назадДа это уже не интересно. Давно известен развод под названием переведите чуть-чуть денег на что-то формальное . Хочется чтоб уже придумали что-то более хитрое)

  2. Рюрик

    Такой ты дрозд, мужик! Хуле ты советуешь поебень? КУДА САДИТЬСЯ? НА КАКОМ ОСНОВАНИИ? Ты рассматриваешь просто идущего по улице парня, мужчину, девушку, которые априори не совершали никаких действий нарушающих какие либо нормативно правовые акты РФии. Чё ты несёшь пургу то какую то? Чаще всего, тупо доёбка мусоров происходит на улицах, под видом проверки документов, и вот если в такой ситуации вести себя как терпила, им и станешь!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.